Налогообложение физических лиц

С полученной прибыли от операций с ценными бумагами и инструментами срочного рынка, а также с дивидендов необходимо уплатить налог на доходы физических лиц.

Налог на доход:

Налоговая ставка в отношении доходов по операциям с ценными бумагами и инструментами срочного рынка:

  • для физических лиц-резидентов России установлена в размере 13%.
  • для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами России, установлена в размере 30%.

Дивиденды:

Ставка налога в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов:

  • для физических лиц-резидентов России установлена в размере 13%.
  • для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами России, установлена в размере 15%.

Купонный доход:

  • Суммы процентов по ОФЗ и муниципальным облигациям налогом не облагаются.
  • Доходы в виде процента (купона, дисконта) по облигациям, эмитированным до 1 января 2017 года, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами и облагаются по ставке 13%.
  • Для доходов в виде процента (купона) по облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года, налоговая база определяется как превышение суммы выплаты процентов (купона) над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход (п. 1 ст. 214.2. НК РФ). Например, номинальная стоимость облигаций – 1 000 рублей. Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации в течение года равнялась 7%. В таком случае при выплате дохода облагаться НДФЛ будет 30 рублей = 1 000 * 15% - 1 000 * (7% + 5%). Налоговая ставка в данном случае равна 35%.

Налоговый статус физического лица

В соответствии с российским законодательством для определения налогового статуса имеет значение число дней, в течение которых вы находитесь на территории России. Если это период, составляющий не менее 183 дней в году, и вы можете это документально подтвердить – вы признаетесь налоговым резидентом, в противном случае – нерезидентом с точки зрения налогообложения, от чего напрямую зависит ставка налога на доход.

Сроки подтверждения налогового статуса

При открытии счета и ежегодно в начале года за прошедший год, либо по истечении периода в 183 дня в течение календарного года.

Документы:

Документы, подтверждающие нахождение лица на территории России (представляются имеющиеся):

  • Копия трудового договора и табеля учета рабочего времени лица.
  • Копия миграционной карты/миграционных карт физического лица, переведенной/нных на русский язык (подпись переводчика должна быть нотариально заверена).
  • Копия виз с отметками о въезде в Россию / выезде из России физического лица, переведенных на русский язык (подпись переводчика должна быть нотариально заверена).

Удержание налога:

Расчет и удержание налога производится при выводе денежных средств или ценных бумаг и по окончании налогового периода в общем порядке.

Если операции были убыточными, или сумма убытка и документально подтвержденных расходов по операциям превышают сумму доходов по таким операциям, то налоги не удерживаются.

Была ли эта статья полезной?
Да
Нет
Эту статью пока никто не оценивал
Статьи в этом разделе
Что такое финансовый рынок
Стратегии работы на финансовом рынке
Что такое фондовый рынок
Участники фондового рынка
Законодательные основы фондового рынка